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税务计算

2025 个税计算器 · 累计预扣预缴工资个税

按 2025 年个人所得税法综合所得累计预扣预缴口径实时计算月度个税与全年税负，支持月薪、五险一金、专项附加扣除与入职月份，自动给出月度扣税明细。

工具介绍

2019 年起中国工资薪金个税改为「综合所得累计预扣预缴」方式：每月应缴税额不再按当月工资孤立计算，而是按"年初至今累计应纳税所得额"套入 7 级超额累进税率，再减去已经预缴的税额。本工具完全遵循这一口径实时计算：输入月薪、五险一金、专项附加扣除与入职月份，立即给出全年合计税款、月度扣税明细与到手收入曲线。公式与各大薪酬系统、国税个税 APP 完全一致，结果仅供参考，不构成税务建议。

使用方法

  1. 输入税前月薪（元），例如 20000。
  2. 输入月度五险一金个人缴纳部分，常见 8%~12% 左右（本工具不自动估算，以工资条为准）。
  3. 输入月度专项附加扣除合计（子女教育 / 继续教育 / 大病医疗 / 住房贷款利息 / 住房租金 / 赡养老人，按实际累计填入）。
  4. 选择起始月（1 = 1 月入职；年中入职请填入职月份）。
  5. 结果面板实时显示年度合计税款、到手收入、综合税负率，可展开月度明细查看每月累计税基如何跃迁到下一档税率。

计算公式

一、2025 综合所得累计预扣预缴 7 级税率表（年度累计口径）：
  ≤ 36,000                  3%,    速扣 0
  > 36,000   ≤ 144,000      10%,   速扣 2,520
  > 144,000  ≤ 300,000      20%,   速扣 16,920
  > 300,000  ≤ 420,000      25%,   速扣 31,920
  > 420,000  ≤ 660,000      30%,   速扣 52,920
  > 660,000  ≤ 960,000      35%,   速扣 85,920
  > 960,000                 45%,   速扣 181,920

二、截至第 m 月累计应纳税所得额 =
  Σ(月薪_i) − Σ(五险一金_i) − Σ(专项附加_i) − 5000 × m

三、截至第 m 月累计应纳税额 = 累计应纳所得额 × 适用税率 − 速算扣除数

四、当月应纳税额 = 累计应纳税额(m) − 累计应纳税额(m−1)
  当差为负时记 0（前月多预缴，后续自然冲抵）。

出处：国家税务总局《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》；国家税务总局"个人所得税 APP"采用同一口径。

常见场景

场景 1 · 月薪 2 万、五险一金 3000、附加扣除 2000

全年应纳税额 ≈ 14,760 元，月度扣税从 3 月起越过 3% 档跳到 10% 档，年底累计税基进入 144k 左右。到手月收入约 15,770 起，月均 16,000+。

场景 2 · 月薪 5 万、五险一金 4000、附加扣除 3000

全年应纳税额 ≈ 75,000+ 元，累计税基 5 月前后冲入 25% 档，8 月前后冲入 30% 档，典型"年底扣税突然变多"现象。

场景 3 · 6 月入职 · 月薪 1.5 万

只计入 6–12 月共 7 个月，全年累计起征点按 7×5000=35000 扣减，实际扣税低于全年同等月薪人员；这是为什么"年中入职年底扣税少"的原因。

常见问题

累计预扣预缴法和按月独立计税有什么区别？

按月独立法是老办法（2018 及之前），每月工资单独套税率；累计法（2019 起）按"年初至今"累加，同样年薪下税负更平滑且通常略低。全年合计最终算出来的税额两者基本一致，区别在于月度现金流节奏。

专项附加扣除具体包括哪些？

包括子女教育（每子女 2000/月）、继续教育（400/月）、大病医疗（年限额 80000）、住房贷款利息（1000/月）、住房租金（800-1500/月，看城市）、赡养老人（2000/月，独生子女独享；非独生分摊）、3 岁以下婴幼儿照护（2000/月）。本工具第一版用"合计字段"一键输入以便快速演算，W4+ 将拆分为独立表单。

为什么越到年底扣税越多？

因为累计应纳税所得额一路累加，当跨越某个档位（如从 10% 跨到 20%）时，后续月份的应纳税额会明显上升。这不是算错，而是累计预扣预缴法的本质。

年终奖单独计税还能算吗？

本工具按综合所得累计预扣预缴计算工资部分，不含年终奖单独计税政策。年终奖单独计税请用本站的"年终奖个税计算器"（W5 上线）。

五险一金个人缴纳部分怎么填？

以工资条/社保账户显示的"个人缴纳合计"为准。常见比例：养老 8%、医疗 2%、失业 0.5%、公积金 5%–12%，合计约 10%–25%，因城市差异较大。务必按实际数值填入而非按比例估算。

本工具的结果和我单位的工资条有差异怎么办？

常见原因：1）公司汇缴口径与本工具累计法略有差别（部分公司暂按月独立法）；2）专项附加扣除的"备案月份"和"生效月份"不同，实际扣除会延迟；3）奖金是否单独计税的选择；4）工资条里有加班费、补贴等变动项。公式本身是公开的，以合同与申报数据为准。

本工具会上传我的收入数据吗？

不会。全部计算在你的浏览器本地完成，不发送到任何服务器。

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