税务计算

年终奖个税计算器 · 单独计税 vs 并入综合双路径对比

输入月薪、五险一金、专项附加扣除和年终奖金额，立即对比「年终奖单独计税」与「并入综合所得计税」两种方案的年度税额、综合税负率和到手收入，直接告诉你哪种更省钱。口径对齐国务院 2023 年延续至 2027 年的政策，全部在浏览器本地计算。

工具介绍

年终奖要选「单独计税」还是「并入综合所得」？国务院 2023 年 8 月明确延续全年一次性奖金单独计税政策至 2027 年 12 月 31 日，这意味着未来几年你每年都要做一次选择。两种方案在不同收入区间、不同年终奖额度下节税差异可能高达几万元。本工具输入月度工资、五险一金、专项附加扣除和年终奖金额，即时并列对比两种方案的年度税额、到手收入、综合税负率和边际税率，并高亮更省钱的一侧。年终奖还有一个广为人知的「临界点陷阱」：36001 元比 36000 元多纳税近 2310 元，工具会让你一眼看清。所有计算完全在你的浏览器本地完成。

使用方法

输入月度税前工资（元），例如 20000。
输入月度五险一金个人缴纳部分（元），通常约工资的 20%。
输入月度专项附加扣除合计（子女教育/房贷/房租/赡养老人等），没有则填 0。
输入年终奖金额（元），可以是实际拿到或预估金额。
结果面板会立即并列显示两种方案，带 ★ 标记的那一侧就是更省钱的方案，以及能省多少钱。

计算公式

方案 A · 单独计税：
  1) 工资部分（不含年终奖）按 7 级综合所得累进：
     年度应纳所得额 = 年度工资 − 年度五险一金 − 年度专项附加 − 60000
     工资税额 = 应纳所得额 × 税率 − 速算扣除数
  2) 年终奖独立查**月度 3 档速算表**：
     月均额 = 年终奖 ÷ 12
     依月均额确定税率档（3% / 10% / 20% / 25% / 30% / 35% / 45%）
     年终奖税额 = 年终奖全额 × 税率 − 速算扣除数
  3) 合计税额 = 工资税额 + 年终奖税额

方案 B · 并入综合所得：
  综合应纳所得额 = 年度工资 − 年度五险一金 − 年度专项附加 − 60000 + 年终奖
  合计税额 = 综合应纳所得额 × 税率 − 速算扣除数（走同一张 7 级累进表）

月度 3 档速算表（单独计税用）：
  ≤  3000 → 3%,  速扣 0
  ≤ 12000 → 10%, 速扣 210
  ≤ 25000 → 20%, 速扣 1410
  ≤ 35000 → 25%, 速扣 2660
  ≤ 55000 → 30%, 速扣 4410
  ≤ 80000 → 35%, 速扣 7160
  > 80000 → 45%, 速扣 15160

参考：国税发〔2018〕164 号、财税〔2023〕30 号、国务院 2023-08 延续公告。

常见场景

场景 1 · 中等收入 · 月薪 2w / 五险 4k / 专项 2k / 年终奖 6w

单独计税合计约 14070 元；并入综合约 16680 元。单独计税省约 2610 元，是大多数中等收入白领的典型结论。

场景 2 · 低收入且扣除足 · 月薪 8k / 无扣除 / 年终奖 3w

工资部分基本覆盖在 3% 档，单独计税 1980 元 vs 并入综合 4080 元，单独计税省 2100 元。

场景 3 · 年终奖临界点陷阱 · 36000 vs 36001

年终奖 36000 元时（月均 3000 正好卡 3% 档上限），单独税 = 1080 元；一旦多 1 元到 36001，跳到 10% 档，税 = 3390.1 元，凭空多交 2310 元！建议年终奖卡在临界点附近时主动和 HR 沟通。

常见问题

年终奖单独计税政策还会延续吗？

国务院已于 2023 年 8 月明确延续年终奖单独计税政策至 2027 年 12 月 31 日。在此期间可以每年根据自己的收入情况自由选择对自己更有利的方案。2028 年起是否再次延续视届时政策。

「36000/144000/300000」这些陷阱金额是什么意思？

年终奖单独计税用月度 3 档表（年终奖 ÷ 12 查档），临界点依次是 36000、144000、300000、420000、660000、960000 元。刚越过临界点时税率会跳一档，税额瞬间增加数千到上万元。举例：36001 元比 36000 元多纳税近 2310 元。建议年终奖金额尽量控制在临界点以内，或大幅超过。

什么时候并入综合所得比单独计税更省？

当你的工资部分年度应纳税所得额很低（接近 0 或在 3% 档）、且年终奖金额不大时，把年终奖「塞进」综合所得仍然能享受低档税率，可能比单独计税更省。典型例子：工资很低、年终奖不过万的情况。本工具会自动对比并高亮。

专项附加扣除包括哪些？

共 7 项：子女教育（每孩 2000 元/月）、3 岁以下婴幼儿照护（每孩 2000 元/月）、继续教育（400 元/月）、大病医疗（据实扣除，年终汇算）、住房贷款利息（1000 元/月）、住房租金（1500 元/月，大中城市）、赡养老人（独生子女 3000 元/月）。本工具输入的是月度合计。

如果我年终奖是分两次发（如 6 月和年底），怎么算？

税法规定一个纳税年度内每位居民个人只能享受一次「全年一次性奖金单独计税」，即使年终奖分两次发放，两次也必须合并按一次计算。实际操作建议把两次奖金相加填入本工具的「年终奖」字段。

本工具会上传我的工资数据吗？

不会。所有计算完全在你的浏览器本地完成，不会把工资、奖金、扣除等任何数据发送到服务器。